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楼主: champiom

[其他] [分享知识 原创连载] Orace EBS 杂谈:将小的知识点,串联起来,供大家评论和交流

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 楼主| 发表于 2013/8/12 19:50:26 | 显示全部楼层
这周和大家讨论下,税簿的功能。
功能概述
行的企业会计制度与税法在资产折旧范围、使用寿命与净残值率、后续Oracle系统资产模块中有两种类型的资产账簿:公司账簿和税簿。资产类别和分配信息等资产实物信息在两个账簿是共用的,对应的折旧规则可以不同(参见税簿类别维护)。当资产的使用寿命、折旧方法和残值率等在会计与税法存在差异时,可以启用Oracle 系统资产税簿,满足二者对资产的折旧及其摊销的不同要求,提供资产税务差异(折旧年限、残值率、减值准备)管理平台,为纳税申报提供参考依据。
定期成批复制
以后每期从关联的公司账簿的已关闭会计期中将当期新增资产原值及实物信息复制到税簿,不复制减值准备类子资产及存量资产的财务变动信息,如计划外折旧、报废、重建等事务处理。
【操作步骤】
运行“定期成批复制”请求,系统会将公司账薄中当期新增资产信息及非成本、折旧规则的变动信息成批复制至税薄
路径:资产管理岗>>定期成批复制
税簿月结
和资产账簿一样存在,折旧和关闭期间
区别税薄不运行向总帐过帐请求,不产生日记帐和会计分录
【操作步骤】
路径:资产管理岗 > 折旧 > 运行折旧
下面补充下税法关于资产所得税章节。


一、固定资产的税务处理
固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过 12个月的非货币性资产,包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动 有关的设备、器具、工具等。
(一)固定资产计税基础

1.外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;

2.自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础;

3.融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础;

4.盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础;

5.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础;

6.改建的固定资产除已足额提取折旧的固定资产和租人的固定资产以外的其他固定资产,以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。

(二)固定资产折旧的范围
在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除。下列固定资
产不得计算折旧扣除:
1.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;
2.以经营租赁方式租入的固定资产;
3.以融资租赁方式租出的固定资产;
4.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;
5.与经营活动无关的固定资产;
6.单独估价作为固定资产入账的土地;
7.其他不得计算折旧扣除的固定资产
(三)固定资产折旧的计提方法
1.企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产,应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。
2.企业应当根据固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定,不得变更。
3.固定资产按照直线法计算的折旧,准予扣除。
(四)固定资产折旧的计提年限
除国务院财政、税务主管部门另有规定外,固定资产计算折旧的最低年限如下:
1.房屋、建筑物,为20年;
2.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;
3.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年;
4.飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年;
5.电子设备,为3年。
从事开采石油、天然气等矿产资源的企业,在开始商业性生产前发生的费用和有关固定资产的折耗、折旧方法,由国务院财政、税务主管部门另行规定。

  我的理解,第一 企业折旧方法可能与税法规定的不一致,那么按照税法规定的是使用直线法的部分,才允许扣除。第二,税法有明确的折旧年限,如果企业改变折旧年限,比如增加了折旧年限,那么与税法规定折旧差异的部分,就要纳税。第三固定资产范围,也有不同。 以上几点,请注意红色部分。
总结起来,企业可以按照自己方法去计算固定资产,进行折旧,税法中也有相关规定,这点是不冲突的,但在计算企业所得税这一部分的时候,是要按照税法规定的进行,那么oracle ebs 中的税簿其实就是起这个作用。

点评

一直不知道税簿干啥的,终于知道了;感谢楼主;  发表于 2013/8/12 20:09
发表于 2013/9/5 08:03:49 | 显示全部楼层
好东西  先分享了
发表于 2013/9/5 21:08:15 | 显示全部楼层
myway1921 发表于 2013/8/8 09:42
看了之后,才发现自己原来啥都不懂啊。学习了!

同感啊、
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