我贴一点最基础的，呵呵，也是我正在学的。
[align=left][align=left][b][font=宋体][size=12pt]会计学基础[/size][/font][/b][b][size=12pt]---[/size][/b][b][font=宋体][size=12pt]整理篇[/size][/font][/b][b][size=12pt]_[/size][/b][b][font=宋体][size=12pt]工业企业生产经营过程核算[/size][/font][/b][b][size=12pt] [/size][/b][/align][/align][align=left][align=left][b][size=12pt] [/size][/b][/align][/align][align=left][align=left][b][size=12pt][/size][/b][/align][/align][align=left][align=left][b][size=12pt][/size][/b][/align][/align][align=left][align=left][size=12pt][/size][/align][/align][font=宋体][size=10pt]工业企业的概述[/size][/font][font=宋体][size=10pt][/size][/font][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]工业企业是按照社会主义市场经济体制的要求面向市场、独立核算、自负盈亏、自我积累、自我发展的产品制造企业。它的基本任务是努力增加产品年产量，提高产品质量，扩大花色品种，满足市场需求，加强企业管理，进行技术改造，减少活劳动和物化劳动耗费，降低成本，增加盈利，提高经济效益，为发展社会主义市场经济积累更多资金。[/size][/font][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]工业企业为进行生产经营活动，必须拥有一定数量的财产、物资，这些再生产过程中财产物资的货币表现就是资金。随着生产经营活动的进行，资金以货币资金—储备资金—生产资金—成品资金—货币资金的形式不断运动，资金投入企业后，依次经过供应、生产、销售三个过程。在供应过程中，企业要用货币购买材料、物资，并按照等价交换的原则支付货款及采购费用，结转材料采购成本。这时资金从货币资金形态转化为储备资金形态。在生产过程中，企业通过劳动者制造产品，发生固定资产和材料等物化劳动和劳动者活劳动的耗费，这些生产费用要轨迹和分配到各种产品上去，结转产品生产成本。随着生产费用的支出，资金从储备资金形态转化为生产资金形态。产品制成以后，资金又从生产资金形态转化为成品资金形态。在销售过程中，企业出售产品，并根据等价交换的原则收取货款，这时资金又从成品资金形态转化为货币资金形态，其间还要交付营业费用、缴纳税金、结转销售产品的生产成本，计算财务成果。这些都是在供应、生产、销售过程中发生的经济业务。所以，这三个过程以及资金的投入、调整、推出等经济活动，构成工业企业主要经营过程核算的内容。[/size][/font][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]
[/size][/font][font=宋体][size=10pt]工业企业的生产经营过程的核算[/size][/font]
[size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]一、资金筹集的主要经济业务核算[/size][/font][font=宋体][size=10pt][/size][/font][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]筹集资金所设置的主要账户[/size][/font][font=宋体][size=10pt][/size][/font][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]包括：实收资本，短期借款，长期借款，固定资产，工程物资[/size][/font][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]主要经济业务的核算[/size][/font]
[size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]1[/size][/font][font=宋体][size=10pt]、收到以资金方式注入的股本 [/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]借：银行存款[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]__[/size][/font][font=宋体][size=10pt]贷：实收资本--XXX投资[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]2[/size][/font][font=宋体][size=10pt]、收到以实物方式注入的股本[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]借：固定资产[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]__[/size][/font][font=宋体][size=10pt]贷：实收资本--XX单位投资[/size][/font][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]3[/size][/font][font=宋体][size=10pt]、临时向银行借款[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]借：银行存款 [/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]__[/size][/font][font=宋体][size=10pt]贷：短期借款[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]4[/size][/font][font=宋体][size=10pt]、向银行贷长期款购买设备[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]借：银行存款[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]__[/size][/font][font=宋体][size=10pt]贷：长期借款[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]借：固定资产--生产设备[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]__[/size][/font][font=宋体][size=10pt]贷：银行存款[/size][/font][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]PS[/size][/font][font=宋体][size=10pt]：根据增值税会计处理规定，企业购进固定资产，其专用发票上注明的增值税额应计入固定资产的价值。[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]5[/size][/font][font=宋体][size=10pt]、进行基建工程需要，购置建筑材料，向银行借入长期借款支付价款[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]借：银行存款[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]__[/size][/font][font=宋体][size=10pt]贷：长期借款[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]借：工程物资[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]__[/size][/font][font=宋体][size=10pt]贷：银行存款[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][size=12pt] [/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]二、供应过程中的主要经济业务核算[/size][/font][font=宋体][size=10pt][/size][/font][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]供应过程中设置的主要账户[/size][/font][font=宋体][size=10pt][/size][/font][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]包括：物资采购，原材料，应付账款，应付票据，应交税金等。[/size][/font][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]供应过程中的主要经济业务核算[/size][/font][font=宋体][size=10pt][/size][/font][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]6[/size][/font][font=宋体][size=10pt]、向外单位购货，材料验收入库，货款以商业汇票形式支付[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]借: 物资采购[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]____[/size][/font][font=宋体][size=10pt]应交税金--应交增值税（进项税额）[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]__[/size][/font][font=宋体][size=10pt]贷：应付票据[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]7[/size][/font][font=宋体][size=10pt]、向本地单位购货，材料验收入库，货款以银行存款支付[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]借：物资采购[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]____[/size][/font][font=宋体][size=10pt]应交税金--应交增值税（进项税额）[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]__[/size][/font][font=宋体][size=10pt]贷：银行存款[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]8[/size][/font][font=宋体][size=10pt]、支付运费（现金或银行存款） [/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]借：物资采购[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]__[/size][/font][font=宋体][size=10pt]贷：银行存款[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]______[/size][/font][font=宋体][size=10pt]现金[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]9[/size][/font][font=宋体][size=10pt]、商业汇票到期，以银行存款归还外地单位材料款[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]借：应付票据[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]__[/size][/font][font=宋体][size=10pt]贷：银行存款[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]10[/size][/font][font=宋体][size=10pt]、月末结转成本[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]借：原材料[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]__[/size][/font][font=宋体][size=10pt]贷：物资采购[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]三、生产过程的核算[/size][/font][font=宋体][size=10pt][/size][/font][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]生产过程中设置的主要账户[/size][/font][font=宋体][size=10pt][/size][/font][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]包括：生产成本，制造费用，待摊费用，预提费用，库存商品，应付工资，应付福利费，累计折旧等。[/size][/font][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]生产过程中的主要经济业务核算[/size][/font]
[size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]11[/size][/font][font=宋体][size=10pt]、从仓库领料用于制造，车间一般消耗及管理部门领料[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]借：生产成本[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]____[/size][/font][font=宋体][size=10pt]制造费用[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]____[/size][/font][font=宋体][size=10pt]管理费用[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]__[/size][/font][font=宋体][size=10pt]贷：原材料[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]12[/size][/font][font=宋体][size=10pt]、结算工资[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]借：生产成本[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]____[/size][/font][font=宋体][size=10pt]制造费用[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]____[/size][/font][font=宋体][size=10pt]管理费用[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]__[/size][/font][font=宋体][size=10pt]贷：应付工资[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]13[/size][/font][font=宋体][size=10pt]、从银行体现，准备发放职工工资[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]借：现金[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]__[/size][/font][font=宋体][size=10pt]贷：银行存款[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]14[/size][/font][font=宋体][size=10pt]、发放工资[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]借：应付工资[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]__[/size][/font][font=宋体][size=10pt]贷：现金[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]15[/size][/font][font=宋体][size=10pt]、计提福利费[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]借：生产成本[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]____[/size][/font][font=宋体][size=10pt]制造费用[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]____[/size][/font][font=宋体][size=10pt]管理费用[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]__[/size][/font][font=宋体][size=10pt]贷：应付福利费[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]16[/size][/font][font=宋体][size=10pt]、以银行存款支付行政管理部门的办公费水电费等[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]借：管理费用[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]__[/size][/font][font=宋体][size=10pt]贷：银行存款[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]17[/size][/font][font=宋体][size=10pt]、以银行存款预付6个月的报刊杂志费用[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]借：待摊费用[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]__[/size][/font][font=宋体][size=10pt]贷：银行存款[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]18[/size][/font][font=宋体][size=10pt]、预提本月的财务费用负担但尚未支付的短期借款利息[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]借：财务费用[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]__[/size][/font][font=宋体][size=10pt]贷：预提费用[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]19[/size][/font][font=宋体][size=10pt]、摊销本月行政管理费用负担的书报杂志[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]借：管理费用[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]__[/size][/font][font=宋体][size=10pt]贷：待摊费用[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]20[/size][/font][font=宋体][size=10pt]、计提折旧[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]借：制造费用[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]____[/size][/font][font=宋体][size=10pt]管理费用[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]__[/size][/font][font=宋体][size=10pt]贷：累计折旧[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]21[/size][/font][font=宋体][size=10pt]、预提修理费用[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]借：制造费用[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]____[/size][/font][font=宋体][size=10pt]管理费用[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]__[/size][/font][font=宋体][size=10pt]贷：预提费用--修理费[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]22[/size][/font][font=宋体][size=10pt]、将本月制造费用转入生产成本[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]借：生产成本[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]__[/size][/font][font=宋体][size=10pt]贷：制造费用[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]23[/size][/font][font=宋体][size=10pt]、产品完工入库，结转成本[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]借：库存商品[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]__[/size][/font][font=宋体][size=10pt]贷：生产成本[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]四、销售过程及利润和利润分配核算[/size][/font][font=宋体][size=10pt][/size][/font][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]销售过程中所设置的账户[/size][/font][font=宋体][size=10pt][/size][/font][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]包括：主营业务收入，主营业务成本，营业费用，主营业务税金及附加，应收账款等。[/size][/font][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]销售过程中主要经济业务核算[/size][/font][font=宋体][size=10pt][/size][/font][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]24[/size][/font][font=宋体][size=10pt]、向本地某厂发货，货款尚未收到[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]借：应收账款[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]__[/size][/font][font=宋体][size=10pt]贷：主营业务收入[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]______[/size][/font][font=宋体][size=10pt]应交税金--应交增值税（销项税额）[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]25[/size][/font][font=宋体][size=10pt]、结算已销产品消费税 [/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]借：主营业务税金及附加[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]__[/size][/font][font=宋体][size=10pt]贷：应交税金---应交消费税[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]26[/size][/font][font=宋体][size=10pt]、银行存款支付包装费用[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]借：营业费用[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]__[/size][/font][font=宋体][size=10pt]贷：银行存款[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]27[/size][/font][font=宋体][size=10pt]、结转已销商品成本[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]借：主营业务成本[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]__[/size][/font][font=宋体][size=10pt]贷：库存商品[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]28[/size][/font][font=宋体][size=10pt]、现金支付销售部门业务费用[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]借:营业费用[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]__[/size][/font][font=宋体][size=10pt]贷：现金[/size][/font][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]利润和利润分配过程中所设置的账户[/size][/font][font=宋体][size=10pt][/size][/font][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]有：其他业务收入，其他业务支出，管理费用，财务费用，营业外收入，营业外支出，投资收益，本年利润，利润分配，应付股利，所得税，盈余公积等[/size][/font][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]利润和利润分配中的主要经济业务核算[/size][/font]
[size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]29[/size][/font][font=宋体][size=10pt]、出售一批材料，款已到存入银行[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]借：银行存款[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]__[/size][/font][font=宋体][size=10pt]贷：其他业务收入[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]应交税金---应交增值税（销项税额）[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]30[/size][/font][font=宋体][size=10pt]、结转销售材料成本[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]借：其他业务支出[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]__[/size][/font][font=宋体][size=10pt]贷：原材料[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]31[/size][/font][font=宋体][size=10pt]、现金支付交通违章罚款 [/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]借：营业外支出[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]__[/size][/font][font=宋体][size=10pt]贷：现金[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]32[/size][/font][font=宋体][size=10pt]、没收逾期未退回包装物押金 [/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]借：其他应收款[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]__[/size][/font][font=宋体][size=10pt]贷：营业外收入 [/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]应交税金--应交增值税（销项税额）[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]33[/size][/font][font=宋体][size=10pt]、结转本期利润[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]借：主营业务收入[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]____[/size][/font][font=宋体][size=10pt]其他业务收入[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]____[/size][/font][font=宋体][size=10pt]营业外收入[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]__[/size][/font][font=宋体][size=10pt]贷：本年利润[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]借：本年利润[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]__[/size][/font][font=宋体][size=10pt]贷：主营业务成本[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]______[/size][/font][font=宋体][size=10pt]主营业务税金及附加[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]______[/size][/font][font=宋体][size=10pt]其他业务支出[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]______[/size][/font][font=宋体][size=10pt]营业费用[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]______[/size][/font][font=宋体][size=10pt]管理费用[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]______[/size][/font][font=宋体][size=10pt]财务费用[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]______[/size][/font][font=宋体][size=10pt]营业外支出[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]34[/size][/font][font=宋体][size=10pt]、按利润总额结转应交所得税[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]借：所得税[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]__[/size][/font][font=宋体][size=10pt]贷：应交税金---应交所得税[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]35[/size][/font][font=宋体][size=10pt]、将所得税账户余额转入本年利润账户[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]借：本年利润[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]__[/size][/font][font=宋体][size=10pt]贷：所得税[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]36[/size][/font][font=宋体][size=10pt]、期末按税后净利润准入利润分配[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]借：本年利润[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]__[/size][/font][font=宋体][size=10pt]贷：利润分配[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]37[/size][/font][font=宋体][size=10pt]、提取法定盈余公积 [/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]借：利润分配[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]__[/size][/font][font=宋体][size=10pt]贷：盈余公积[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]38[/size][/font][font=宋体][size=10pt]、支付投资者利润[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]借：利润分配 [/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]__[/size][/font][font=宋体][size=10pt]贷：应付股利[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]五、资金调整和退出核算[/size][/font][font=宋体][size=10pt][/size][/font][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]设置的主要账户[/size][/font][font=宋体][size=10pt][/size][/font][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]短期投资，长期股权投资，长期债权投资，固定资产清理等[/size][/font][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]资金调整和退出过程中的主要经济业务核算[/size][/font]
[size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]39[/size][/font][font=宋体][size=10pt]、用银行存款归还银行临时借款[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]借：短期借款--临时借款[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]__[/size][/font][font=宋体][size=10pt]贷：银行存款[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]40[/size][/font][font=宋体][size=10pt]、出售固定资产[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]借：固定资产清理[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]____[/size][/font][font=宋体][size=10pt]累计折旧[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]__[/size][/font][font=宋体][size=10pt]贷：固定资产[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]借：银行存款 [/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]__[/size][/font][font=宋体][size=10pt]贷：固定资产清理[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]41[/size][/font][font=宋体][size=10pt]、以固定资产向其他大为换入长期股权投资[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]借：固定资产清理[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]____[/size][/font][font=宋体][size=10pt]累计折旧[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]__[/size][/font][font=宋体][size=10pt]贷：固定资产[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]借：长期股权投资[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]__[/size][/font][font=宋体][size=10pt]贷：固定资产清理[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]42[/size][/font][font=宋体][size=10pt]、购入短期投资债券[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]借：短期投资[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]__[/size][/font][font=宋体][size=10pt]贷：银行存款[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]43[/size][/font][font=宋体][size=10pt]、支付福利费[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]借：应付福利费[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]__[/size][/font][font=宋体][size=10pt]贷：现金[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]44[/size][/font][font=宋体][size=10pt]、支付应交税金[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]借：应交税金--应交消费税[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align][align=left][align=left][font=宋体][size=10pt]__[/size][/font][font=宋体][size=10pt]贷：银行存款[/size][/font][size=12pt][/size][/align][/align] 我也在看会计基础学习呢 呵呵，也是我正在学的。 不错！ 不错，基础但是基本 不错额,学习学习
页:
[1]