嘉福药业07年12月份各项经济业务
[font=宋体][align=left][size=5][b]嘉福药业[font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月份发生的经济业务[/font]
[/b][/size]
[/font][font=宋体]有兴趣的朋友可以将下面这些业务的会计分录先自己写一下[/font][/align][font=宋体]一、本月各项业务[/font]
[color=#333399][font=Times New Roman]1．
[/font][/color][color=#333399][font=宋体]收到投资款[/font][/color][color=#333399][/color]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]1[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，本企业的投资方南方公司，按照公司关于增资扩股的决议，投入资本金[/font][font=Times New Roman]180000[/font][font=宋体]元已经到位，存入企业银行存款户头[/font]
[font=Times New Roman]2．
[/font][font=宋体]支付办公用品款[/font]
[font=Times New Roman] [/font][font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]1[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，办公室李云报销从文化用品商店为公司办公室购买的办公用品款，以现金付讫。[/font]
[font=Times New Roman]3．
[/font][font=宋体]收到长期贷款[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]1[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，接开户银行通知，期限[/font][font=Times New Roman]2[/font][font=宋体]年的一笔[/font][font=Times New Roman]200000[/font][font=宋体]借款，款项已划存企业银行存帐户。[/font]
[font=Times New Roman]4．
[/font][font=宋体]支付购货款[/font]
[font=Times New Roman] [/font][font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]2[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，向北京群胜公司开出转帐支票一张，购买[/font][font=Times New Roman]A[/font][font=宋体]材料[/font][font=Times New Roman]400Kg[/font][font=宋体]，单价[/font][font=Times New Roman]65[/font][font=宋体]元，价款[/font][font=Times New Roman]26000[/font][font=宋体]元，增值税[/font][font=Times New Roman]4420,[/font][font=宋体]对方代垫运费[/font][font=Times New Roman]300[/font][font=宋体]元，共计[/font][font=Times New Roman]30720.[/font][font=宋体]材料已到达企业，并验收入库。[/font]
[font=Times New Roman]5 [/font][font=宋体]购买材料[/font]
[font=Times New Roman] [/font][font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]2[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，向广东华南公司开出[/font][font=Times New Roman]3[/font][font=宋体]个月期的无息商业承兑汇票购买[/font][font=Times New Roman]B[/font][font=宋体]材料，数量[/font][font=Times New Roman]200Kg[/font][font=宋体]，单价[/font][font=Times New Roman]11000[/font][font=宋体]元，增值税[/font][font=Times New Roman]1870,[/font][font=宋体]共计[/font][font=Times New Roman]12870[/font][font=宋体]元，材料未达[/font][font=Times New Roman].[/font]
[font=Times New Roman]6 [/font][font=宋体]材料验收入库[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]4[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，第[/font][font=Times New Roman]5[/font][font=宋体]笔业务的材料到达并已验收入库[/font]
[font=Times New Roman]--[/font][font=宋体]说明：验收入库的材料按计划成本计入[/font][font=Times New Roman]’[/font][font=宋体]原材料明细表[/font][font=Times New Roman]’,[/font][font=宋体]月末一次结转。[/font]
[font=Times New Roman]7 [/font][font=宋体]出售公司债券[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]4[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，在北京证券交易营业所卖出本年购入的全部[/font][font=Times New Roman]0580[/font][font=宋体]公司债券[/font]
[font=Times New Roman]8 [/font][font=宋体]支付工作服装款[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]4[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，开出转帐支票一张，从大全批发公司购入工作服[/font][font=Times New Roman]20[/font][font=宋体]套[/font][font=Times New Roman],[/font][font=宋体]单价[/font][font=Times New Roman]150[/font][font=宋体]元，货款及增值税[/font][font=Times New Roman]3510[/font][font=宋体]元，已验收入库。[/font]
[font=Times New Roman]9 [/font][font=宋体]支付捐款[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]4[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，开出转帐款支票一张，向希望工程基金会捐款[/font][font=Times New Roman]10000[/font][font=宋体]元。[/font]
[font=Times New Roman]10 [/font][font=宋体]收到销货款[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]4[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，采用转帐支票结算方式向北京东兴公司销售甲产品[/font][font=Times New Roman]20[/font][font=宋体]箱，单价[/font][font=Times New Roman]3500[/font][font=宋体]元，价款[/font][font=Times New Roman]70000[/font][font=宋体]元，增值税[/font][font=Times New Roman]11900[/font][font=宋体]，已办理进帐手续。[/font]
[font=Times New Roman]11 [/font][font=宋体]收到预付款[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]4[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，与北京宏发公司签订乙产品订货合同，约定：预订货款金额共计[/font][font=Times New Roman]300000[/font][font=宋体]元，订货方预付款[/font][font=Times New Roman]40%[/font][font=宋体]，另[/font][font=Times New Roman]60%[/font][font=宋体]待产品发运后补付。预付款已存入企业存款户[/font]
[font=Times New Roman]12 [/font][font=宋体]支付差旅费[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]4[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]开出[/font][font=Times New Roman]5000[/font][font=宋体]元现金支票一张，支付销售科赵伟出差借款[/font]
[font=Times New Roman]13 [/font][font=宋体]支付财产保险费[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]5[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，开出转帐支票一张，预交下年度的财产保险费[/font][font=Times New Roman]28800[/font][font=宋体]元。[/font]
[font=Times New Roman]14 [/font][font=宋体]支付购买微机价款[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]5[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，购入联想[/font][font=Times New Roman]P4[/font][font=宋体]电脑[/font][font=Times New Roman]31[/font][font=宋体]台，价款共计[/font][font=Times New Roman]263500[/font][font=宋体]元，增值税[/font][font=Times New Roman]44795[/font][font=宋体]元，共计[/font][font=Times New Roman]308295[/font][font=宋体]元，款项用转帐支票付讫。电脑已交付科研中心使用。[/font]
[font=Times New Roman]15 [/font][font=宋体]领用劳保用品[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]6[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，加工车领用劳保用品[/font][font=Times New Roman]5655[/font][font=宋体]元[/font]
[font=Times New Roman]16 [/font][font=宋体]抵付前欠购货款[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]6[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，开出为期[/font][font=Times New Roman]2[/font][font=宋体]个月的无息商业承兑汇票，抵付前欠辽宁利民公司的购货款[/font][font=Times New Roman]26000[/font][font=宋体]元[/font]
[font=Times New Roman]17 [/font][font=宋体]购入材料[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]6[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，从北京镁鑫公司购入[/font][font=Times New Roman]A[/font][font=宋体]材料[/font][font=Times New Roman]205.48Kg[/font][font=宋体]，单价[/font][font=Times New Roman]73[/font][font=宋体]元，价款式[/font][font=Times New Roman]15000[/font][font=宋体]，增值税[/font][font=Times New Roman]2550[/font][font=宋体]，材料已验收入库。经查验实际入库数量为[/font][font=Times New Roman]200Kg[/font][font=宋体]，属合理损耗，款项尚未支付。[/font]
[font=Times New Roman]18 [/font][font=宋体]支付商业承兑汇票[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]6[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，接到商业承兑汇票付款通知，本企业向山东天南公司签发的商业承兑汇票到期，已兑付。[/font]
[font=Times New Roman]19 [/font][font=宋体]支付购货款[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]6[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，以电汇结算方式偿还所欠河北永和公司部分购货款[/font][font=Times New Roman]8000[/font][font=宋体]元。另支付银行手续费[/font][font=Times New Roman]50[/font][font=宋体]元。[/font]
[font=Times New Roman]20 [/font][font=宋体]支付广告费[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]6[/font][font=宋体]日[/font][font=Times New Roman],[/font][font=宋体]以转帐支票方式支付创美广告公司的广告费[/font][font=Times New Roman]3200[/font][font=宋体]元。[/font]
[font=Times New Roman]21 [/font][font=宋体]支付产品展销费[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]6[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，销售部赵伟以转帐支票方式支付产品展销费[/font][font=Times New Roman]2500[/font][font=宋体]元[/font]
[font=Times New Roman]22 [/font][font=宋体]销售货物[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]6[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，以委托收款结算方式向山东新华公司销售乙产品[/font][font=Times New Roman]30[/font][font=宋体]箱，单价[/font][font=Times New Roman]2500[/font][font=宋体]元，价款[/font][font=Times New Roman]75000[/font][font=宋体]，增值税[/font][font=Times New Roman]12750[/font][font=宋体]元，已办妥托收手续，支付银行手续费[/font][font=Times New Roman]50[/font][font=宋体]元。另以现金支付销售运费[/font][font=Times New Roman]350[/font][font=宋体]元。[/font]
[font=Times New Roman]23 [/font][font=宋体]报销差旅费[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]6[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，职工李丹出差归来，报销差旅费[/font][font=Times New Roman]950[/font][font=宋体]元，借款余额交回财务部门。[/font]
[font=Times New Roman]24 [/font][font=宋体]预收购货款[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]6[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，根据预收帐款销售商品公司约定，给上海祥和公司发出甲产品[/font][font=Times New Roman]3[/font][font=宋体]箱，单价[/font][font=Times New Roman]3500[/font][font=宋体]元，价款[/font][font=Times New Roman]10500[/font][font=宋体]元，增值税[/font][font=Times New Roman]1785[/font][font=宋体]元。[/font]
[font=Times New Roman]25 [/font][font=宋体]支付购入设备款[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]7[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，购入待安装的[/font][font=Times New Roman]Ltus[/font][font=宋体]设备一台，规格[/font][font=Times New Roman]LX[/font][font=宋体]，型号[/font][font=Times New Roman]998[/font][font=宋体]，价款[/font][font=Times New Roman]75000[/font][font=宋体]元，增值税[/font][font=Times New Roman]12750[/font][font=宋体]，运费[/font][font=Times New Roman]1250[/font][font=宋体]，设备款已用转帐支票付讫，设备已交由动力部门安装。[/font]
[font=Times New Roman]26 [/font][font=宋体]注销应收帐款[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]7[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，应收酒茜公司款项[/font][font=Times New Roman]3510[/font][font=宋体]元已超过三年，经批准确认已无法收回，予以注销[/font]
[font=Times New Roman]27[/font][font=宋体]预付购入材料款[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]10[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，按照预付货款购货合同，北京开元公司把[/font][font=Times New Roman]B[/font][font=宋体]材料[/font][font=Times New Roman]375Kg[/font][font=宋体]发运到本公司，单价[/font][font=Times New Roman]48[/font][font=宋体]元，价款[/font][font=Times New Roman]18000[/font][font=宋体]元，增值税[/font][font=Times New Roman]3060[/font][font=宋体]元，运费[/font][font=Times New Roman]200[/font][font=宋体]元，材料已验收入库，用转帐支票将余款结清。[/font]
[font=Times New Roman]28 [/font][font=宋体]交纳本月增值税[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]10[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，交纳上月增值税[/font][font=Times New Roman]24500[/font][font=宋体]元。[/font]
[font=Times New Roman] [/font]
[font=Times New Roman]29 [/font][font=宋体]交纳上月城建税[/font][font=Times New Roman]2100[/font][font=宋体]元、教育费附加[/font][font=Times New Roman]5500[/font][font=宋体]元、营业税[/font][font=Times New Roman]7325[/font][font=宋体]元、个人所得税[/font][font=Times New Roman]900[/font][font=宋体]元[/font]
[font=Times New Roman]30 [/font][font=宋体]支付购货订金[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]10[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，与北京开元公司签订[/font][font=Times New Roman]B[/font][font=宋体]材料购货合同，以转帐支票预付订金[/font][font=Times New Roman]17600[/font][font=宋体]元。[/font]
[font=Times New Roman]31 [/font][font=宋体]贴现商业承兑汇票[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，将美佳公司[/font][font=Times New Roman]11[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]签发的[/font][font=Times New Roman]3[/font][font=宋体]个月期无息商业承兑汇票[/font][font=Times New Roman]20000[/font][font=宋体]元向银行贴现，月贴现利率[/font][font=Times New Roman]0.5%[/font]
[font=Times New Roman]32 [/font][font=宋体]支付报刊杂志费[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，用银行转帐支票支付订阅下年度报刊杂志费[/font][font=Times New Roman]1200[/font][font=宋体]元。[/font]
[font=Times New Roman]33 [/font][font=宋体]支付职工医疗费[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，职工林雪报销医疗费[/font][font=Times New Roman]240[/font][font=宋体]元[/font]
[font=Times New Roman]34 [/font][font=宋体]支付本月电话费[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，支付本月电话费[/font][font=Times New Roman]4500[/font][font=宋体]元[/font]
[font=Times New Roman]35 [/font][font=宋体]处理材料发生非常损失[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，根据实存帐存报告单反映：[/font][font=Times New Roman]B[/font][font=宋体]材料发生非常损失，盘亏[/font][font=Times New Roman]40Kg[/font][font=宋体]。[/font]
[font=Times New Roman]36 [/font][font=宋体]处理报废设备[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，本企业的一台设备[/font][font=Times New Roman]XD[/font][font=宋体]因意外事故遭受严重毁损，该设备的原始价值为[/font][font=Times New Roman]18000[/font][font=宋体]元累计折旧[/font][font=Times New Roman]4340[/font][font=宋体]元，保险公司已调查结束，并支付保险赔偿金[/font][font=Times New Roman]4000[/font][font=宋体]元。[/font]
[font=Times New Roman]37 [/font][font=宋体]收到购货款[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，接委托收款通知，山东新华公司的货款已收到[/font]
[font=Times New Roman]38[/font][font=宋体]计提借款利息[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]15[/font][font=宋体]日[/font][font=Times New Roman],[/font][font=宋体]计提应计入厂房扩建工程的长期借款利息，固定资产借款金额为[/font][font=Times New Roman]200000[/font][font=宋体]元，年利率[/font][font=Times New Roman]6%,[/font]
[font=Times New Roman]39 [/font][font=宋体]结转固定资产[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]15[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，本厂的厂房扩建工程现已竣工并投入使用，并补付工程余款。[/font]
[font=Times New Roman]40 [/font][font=宋体]支付水费[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]15[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，接到委托收款付款通知，支付水费[/font][font=Times New Roman]4746[/font][font=宋体]元。[/font]
[font=Times New Roman]41 [/font][font=宋体]支付退货款[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]16[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，因质量问题，北京东兴公司退回本月所购的甲产品[/font][font=Times New Roman]2[/font][font=宋体]箱，计价款[/font][font=Times New Roman]7000[/font][font=宋体]元和增值税[/font][font=Times New Roman]1190[/font][font=宋体]元，均已通过转帐支票退款。[/font]
[font=Times New Roman]42 [/font][font=宋体]支付电费[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]16[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，接到委托收款付款通知，支付电费[/font][font=Times New Roman]25763[/font][font=宋体]。[/font][font=Times New Roman]40[/font][font=宋体]元[/font]
[font=Times New Roman]43 [/font][font=宋体]接到前欠货款[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]16[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，收到北京北峰公司转帐支票一张，偿还所欠购货款[/font][font=Times New Roman]28000[/font][font=宋体]元，已办理进帐手续。[/font]
[font=Times New Roman]44 [/font][font=宋体]收到转让所有权的价款[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]16[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，转让[/font][font=Times New Roman]001#[/font][font=宋体]专利权的所有权，收取价款[/font][font=Times New Roman]135000[/font][font=宋体]元，已办理进帐手续。[/font]
[font=Times New Roman]45 [/font][font=宋体]支付短期借款本金及利息[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]20[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，归还到期的短期借款本金[/font][font=Times New Roman]36000[/font][font=宋体]和利息[/font][font=Times New Roman],[/font][font=宋体]借款利率[/font][font=Times New Roman]7[/font][font=宋体]。[/font][font=Times New Roman]2%[/font]
[font=Times New Roman]46 [/font][font=宋体]注销坏帐准备[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]20[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，已于前几期注销的湖北鸿雁公司应收帐款[/font][font=Times New Roman]5000[/font][font=宋体]元，经努力收回其中的[/font][font=Times New Roman]1404[/font][font=宋体]元。[/font]
[font=Times New Roman]47 [/font][font=宋体]购入股票、支付佣金[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]20[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，以每股[/font][font=Times New Roman]45[/font][font=宋体]元的价格从证券市场购买祥发公司的普通股股票[/font][font=Times New Roman]3000[/font][font=宋体]股，价款内含有已宣告分派每股[/font][font=Times New Roman]1[/font][font=宋体]元的现金股利，支付佣金，支付佣金计[/font][font=Times New Roman]1120[/font][font=宋体]。[/font][font=Times New Roman]5[/font][font=宋体]元，已确认买进。[/font]
[font=Times New Roman]48 [/font][font=宋体]没收包装物押金[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]21[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，没收逾期未收回的[/font][font=Times New Roman]40[/font][font=宋体]个包装物押金[/font][font=Times New Roman]2100[/font][font=宋体]元，予以转帐[/font]
[font=Times New Roman]49[/font][font=宋体]支付备用金[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]21[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，行政科李云到财务部门预借定额备用金[/font][font=Times New Roman]800[/font][font=宋体]元[/font]
[font=Times New Roman]50 [/font][font=宋体]提取现金备发工资[/font][font=Times New Roman]3[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]23[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，从银行存款提取现金[/font][font=Times New Roman]179225[/font][font=宋体]元，备发工资[/font]
[font=Times New Roman]51 [/font][font=宋体]支付职工工资、结转代扣个人所得税[/font]
[font=Times New Roman]52[/font][font=宋体]收到应收股利[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]27[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，购买祥发公司股票价款中的应收股利[/font][font=Times New Roman]3000[/font][font=宋体]元，现已收到。款项已划存证券资金帐户。[/font]
[font=Times New Roman]53 [/font][font=宋体]收取职工罚款[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]31[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，收到职工马聪违章操作罚款[/font][font=Times New Roman]1812[/font][font=宋体]。[/font][font=Times New Roman]39[/font][font=宋体]元。罚款收入当天送存银行。[/font]
[font=Times New Roman]54 [/font][font=宋体]应收销货款[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]31[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，向广东昌荣公司销售甲产品[/font][font=Times New Roman]80[/font][font=宋体]箱，单价[/font][font=Times New Roman]3500[/font][font=宋体]元，价款[/font][font=Times New Roman]280000[/font][font=宋体]元，增值税[/font][font=Times New Roman]47600[/font][font=宋体]元，已办妥托收手续，支付银行手续费[/font][font=Times New Roman]50[/font][font=宋体]元。[/font]
[font=Times New Roman]55[/font][font=宋体]收到销货款[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]31[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，向宏发公司发出乙产品[/font][font=Times New Roman]120[/font][font=宋体]箱，单价[/font][font=Times New Roman]2500[/font][font=宋体]元，增值税[/font][font=Times New Roman]51000[/font][font=宋体]元，货税款以转帐支票结清，已办妥进帐手续。[/font]
[font=Times New Roman] [/font]
[font=宋体]二、月末摊销、计提、结转[/font]
[font=Times New Roman]56
[/font][font=宋体]摊销财产保险费、无形资产价值[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]31[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，摊销本月应负担的财产保险费、无形资产价值[/font]
[font=Times New Roman]57 [/font][font=宋体]结转入库材料成本[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]31[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，月末结转本月入库材料成本及差异[/font]
[font=Times New Roman]58[/font][font=宋体]结转发出材料成本[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]31[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，月末结转发出材料成本及差异[/font]
[font=Times New Roman]59 [/font][font=宋体]分配水费[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]31[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，月末分配水费[/font]
[font=Times New Roman]60 [/font][font=宋体]分配工资费用[/font]
[font=Times New Roman] [/font][font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]31[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，分配工资费用[/font]
[font=Times New Roman]61 [/font][font=宋体]计提职工福利费、工会经费、和教育经费[/font]
[font=Times New Roman]62 [/font][font=宋体]预提固定资产修理费[/font]
[font=Times New Roman]63 [/font][font=宋体]计提固定资产折旧[/font]
[font=Times New Roman]64 [/font][font=宋体]分配辅助生产成本[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]31[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，月末分配辅助生产成本[/font]
[font=Times New Roman]65 [/font][font=宋体]结转制造费用[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]31[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，结转制造费用[/font]
[font=Times New Roman]66 [/font][font=宋体]结转本月完工产品成本[/font]
[font=Times New Roman]67[/font][font=宋体]结转本月主营业务成本[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]31[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，结转本月主营业务成本[/font]
[font=Times New Roman]68 [/font][font=宋体]结转未交增值税[/font]
[font=Times New Roman] [/font][font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]31[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，结转未交增值税[/font]
[font=Times New Roman]69 [/font][font=宋体]结转转让专利权的财面价值[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]31[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，结转转让[/font][font=Times New Roman]001#[/font][font=宋体]专利权的帐面价值[/font]
[font=Times New Roman]70 [/font][font=宋体]计提转让专利权的营业税[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]31[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，计提转让[/font][font=Times New Roman]001#[/font][font=宋体]专利权的应交营业税[/font]
[font=Times New Roman]71 [/font][font=宋体]确认投资收益[/font]
[font=Times New Roman] [/font][font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]31[/font][font=宋体]日[/font][font=Times New Roman],[/font][font=宋体]据环宇公司年终财务报告披露，该公司全年实现净利润[/font][font=Times New Roman]192000[/font][font=宋体]元，确认本企业的投资收益[/font]
[font=Times New Roman]72 [/font][font=宋体]计提本年的利润分配[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]31[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，据环宇公司董事会公告，本会计年度分配利润[/font][font=Times New Roman]120000[/font][font=宋体]元[/font]
[font=Times New Roman]73 [/font][font=宋体]计提城建税、教育费附加[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]31[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，计提本月应交纳的城市维护建设税和教育费附加[/font]
[font=Times New Roman]74 [/font][font=宋体]计提坏帐准备[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]31[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，年终按应收帐款余额的[/font][font=Times New Roman]5%[/font][font=宋体]。计提坏帐帐准备[/font]
[font=Times New Roman]75 [/font][font=宋体]摊销本月本项税费[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]31[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，摊销本月房产税[/font][font=Times New Roman]2800[/font][font=宋体]元、车船使用税[/font][font=Times New Roman]87[/font][font=宋体]元、土地使用税[/font][font=Times New Roman]5000[/font][font=宋体]元[/font]
[font=Times New Roman]76 [/font][font=宋体]计提长期借款利息[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]31[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，计算长期借款利息[/font]
[font=Times New Roman]77 [/font][font=宋体]处理材料损失[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]31[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，公司决定：[/font][font=Times New Roman]B[/font][font=宋体]材料的非正常损失，应由保管员常浩负担[/font][font=Times New Roman]500[/font][font=宋体]元，其它作营业外支出处理[/font]
[font=Times New Roman]78 [/font][font=宋体]结转收入和成本费用[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]31[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，结转收入和成本费用[/font]
[font=Times New Roman]79 [/font][font=宋体]计提所得税[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]31[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，计算本月应交所得税，并转入本年利润帐户[/font]
[font=Times New Roman]80 [/font][font=宋体]结转本月利润[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]31[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]。结转本月实现的利润。[/font]
[font=Times New Roman]81 [/font][font=宋体]提取公积金、公益金[/font]
[font=Times New Roman]82 [/font][font=宋体]结转未分配利润[/font]
[font=Times New Roman]2007[/font][font=宋体]年[/font][font=Times New Roman]12[/font][font=宋体]月[/font][font=Times New Roman]31[/font][font=宋体]日[/font][font=宋体]，将利润分配各明细帐户的余额转入利润分配[/font][font=Times New Roman]-[/font][font=宋体]未分配利润明细分类帐户[/font]
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